19 мая 2023, 18:55

Удаленщики могут расслабиться? Минфин определился с налогом для уехавших за границу россиян

Эксперт по трудовому праву Южалин: все будет зависеть от статуса резидентства

В Министерстве финансов решили сохранить НДФЛ в 13% (либо 15% при высоком доходе) для уехавших из страны граждан, работающих на удаленке. Это следует из окончательной версии поправок в налоговое законодательство, которые подготовило правительство. Не коснутся ли поправки соглашения об избежании двойного налогообложения и почему Минфин смягчает условия — в материале «360».

Налог для удаленщиков

Условия распространяются на всех, кто работает по трудовому договору и договору гражданско-правового характера (ГПХ). Налоговым агентом будет выступать российская компания в качестве работодателя или заказчика, сообщил РБК.

«Решен вопрос с налогообложением удаленных сотрудников, которые работают с организациями как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ (гражданско-правового характера). Вне зависимости от их статуса — российский налоговый резидент, нерезидент — их доходы будут облагаться по ставкам НДФЛ 13/15%, предусмотренным для российских налоговых резидентов. Это также включено в текст законопроекта».

Алексей Сазанов

Замминистра финансов

Сейчас за дистанционную работу на территории другой страны россияне уплачивают 30% НДФЛ. Дело в том, что такие случаи в актуальной версии Налогового кодекса не входят в число исключений, при которых нужно платить меньший налог, уточнило издание.

Однако если в трудовом договоре в качестве места работы указана не Россия, удаленщики сейчас могут платить НДФЛ в другой стране или не платить вовсе. Но как?

РИА «Новости»

Основная причина — двойное налогообложение. Это ситуация, когда доходы облагаются налогами дважды: там, где эти доходы возникли, и там, где были получены налоговым резидентом.

Сейчас у России действуют соглашения об избежании двойного налогообложения с 92 странами. То есть человек, работающий на российскую компанию удаленно, может выплачивать налог стране, в которой на данный момент живет.

Но есть небольшой нюанс. Чтобы соглашение действовало корректно, налог в стране пребывания должен быть выше, чем подоходный налог в России. Например, аналог НДФЛ в Армении составляет 20%. В таком случае работник будет выплачивать налог армянской службе, соблюдая соглашение.

РИА «Новости»

Резидент или не резидент?

Чтобы зарегистрироваться в налоговой службе в стране пребывания, работнику на удаленке нужно обозначить свой статус резидента или же не резидента.

Директор департамента юридической практики по трудовому праву компании SuperJob Александр Южалин в беседе с «360» объяснил, что статус не зависит от того, где человек работает и получает заработную плату. Основной момент — насколько долго работник пребывает или не пребывает в России.

Unsplash

По словам эксперта, есть определенный «лимит» времянахождения за границей, когда человек лишается статуса налогового резидента. Работник теряет налоговое резидентство России, если находится за границей 183 дня и более на протяжении года.

Если сотрудник российской компании работает на территории иностранного государства и уже утратил статус налогового резидента, то те доходы, которые он получает от своей организации, не считаются источниками в России.

Александр Южалин

Директор департамента юридической практики по трудовому праву компании SuperJob

Российский работодатель, объяснил Южалин, не облагает налогом доход своего сотрудника, и эти деньги в государственный бюджет уже не идут.

Человек, утративший статус налогового резидента, должен самостоятельно оплачивать налог по законодательству того государства, где он приобрел налоговое резидентство, добавил собеседник «360».

Unsplash

В декабре 2022 года в Минфине предложили разработать меры, которые «сделают нахождение за границей менее комфортным» для россиян, покинувших страну.

Спикер Госдумы Вячеслав Володин, в свою очередь, призывал рассмотреть законопроект, согласно которому для граждан, надолго уехавших за границу, могут повысить ставку налогообложения. По его мнению, «тот, кто осознал, что совершил ошибку, уже вернулся».

Налоги

Минфин РФ

НДФЛ